Иммиграция на побережье средиземного моря для всей семьи

Через покупку недвижимости

top-dots
contract
Недвижимость от 27000 EUR
top-dots
calculator
доходность от 20% годовых
dots
building
Ипотечный кредит на срок до 10 лет!
dots
contract
Гарантия юридической чистоты
dots
beach
Шикарная курортная недвижимость
dots
check-list
Индивидуальный подбор исходя из ваших требований
Заинтересованы в инвестициях в зарубежную неджвимость? Закажите обратный звонок!

Узнайте как,

получать до 20% годовых

на инвестициях в зарубежную недвижимость

Заинтересованы в инвестициях в зарубежную неджвимость? Закажите обратный звонок!
Налоги в Португалии: на недвижимость, НДС, подоходный налог на физических и  юридических лиц - актуальные сведения!

Налоги в Португалии: на недвижимость, НДС, подоходный налог на физических и юридических лиц - актуальные сведения!

Налоговая система Португалии, в сравнении с большинством других стран Евросоюза, предлагает привлекательный фискальный режим, который отлично подойдет для ведения бизнеса и трудоустройства как для местных резидентов, так и для иностранных инвесторов. Правда, не искушенному в португальских реалиях инвестору будет довольно сложно разобраться в том, как здесь все устроено. Далее, мы расскажем какие налоги в Португалии платят юридические и физические лица, а также упомянем во сколько обойдется покупка недвижимости в этой стране и ее содержании в плане фискальных выплат.

Мы приготовили для вас информативную статью. Но прежде, чем начать ее читать, рекомендуем посмотреть видео - о выгодной уплате налогов Португалии от обычного жителя страны.

Содержание:
1. Налоговая система Португалии – принципы и особенности

1.1. Постоянные жители и гости
1.2. Принципы развития

2. Налоги в Португалии на физических лиц
2.1. Подоходный налог в Португалии
2.2. Исключительный налоговый режим
2.3. Кому не нужно ничего платить

3. Налоги в Португалии на юридическое лицо
3.1. Корпоративный налог (на прибыль)
3.2. НДС в Португалии
3.3. Социальный налог
3.4. Гербовый сбор

4. Налоги и расходы на недвижимость в Португалии
4.1. Налоги в Португалии для покупки квартиры или дома
4.2. Португалия – налог на недвижимость
4.3. Налоги в Португалии на недвижимость – реализация и аренда
4.4. Налоги на недвижимость в Португалии для иностранцев

5. Прочие налоги в Португалии
5.1. Автомобильные налоги в Португалии
5.2. На наследство и дарение
5.3. На потребление
5.4. Налоги у источника

6. Двойное налогообложение в Португалии для россиян
Заключение

 

1. Налоговая система Португалии - принципы и особенности

Фискальная система в Португальской Республике подразделяет все налоговые выплаты на общегосударственные (идут в федеральный бюджет) и местные (идут в бюджеты муниципалитетов по месту регистрации фискальной единицы – налогоплательщика). При этом также существует разделение на прямые, косвенные и совмещенные фискальные выплаты.

Постоянные жители и гости

Исходя из правового статуса налогоплательщика, все фискальные единицы в Португалии разделяют на две группы – резиденты и нерезиденты. Налоговые резиденты – это физические лица, которые действуют (проживают) в стране большую часть года. К ним также относят супругов португальских граждан, если те имеют в собственности жилую недвижимость в стране. Такие люди, как правило, платят подоходный налог в Португалии по максимальным ставкам, но при этом они освобождаются от ряда других фискальных повинностей.

Налоговые нерезиденты – это люди, проживающие на территории республики менее 183 дней в году. Они, как правило, платить 25% со своих доходов, если их пребывание в Португалии связано с предпринимательской или трудовой деятельностью. Если это инвестиционная деятельность, то налоги в Португалии нужно платить по максимуму, если только нерезидент не облагается по исключительному налоговому режиму или он не подпадает под действия так званого правила Tax haven (избежание двойного налогообложения – нужен соответствующий договор между Португалией и страной проживания налогоплательщика).

Принципы развития

Налоговая система Португалии имеет ряд ключевых особенностей, которые связаны с желанием португальских властей сделать свое государство максимально привлекательным для иностранных инвесторов. Это необходимо, так как экономика этой страны слабо развита и не имеет большого потенциала в сравнении с ближайшими соседями.

принципы налогов Португалии

Основные принципы развития фискальной системы в Португалии:

  1. Минимализм – налоги в Португалии на физических лиц и компаний должны быть на таком уровне, который позволяет развить экономику и осуществлять все социальные функции государства. При этом чем ниже этот уровень, тем лучше.
  2. Справедливость – деньги, поступающие посредством фискальных выплат, следует распределять таким образом, чтобы свести к минимуму социальное и финансовое неравенство между теми, кто зарабатывает много и очень много, и теми, у кого доходы не особо большие или вовсе отсутствуют.
  3. Развитие конкуренции – налоговая система должна развиваться таким образом, чтобы способствовать развитию конкуренции в стране, не давая никакой категории фискальных единиц необоснованных преимуществ.
  4. Защита прав налогоплательщиков – фискальные службы не должны требовать от своих клиентов, того что не предусмотрено законодательством, и при этом они должны соблюдать их право на конфиденциальность.
  5. Привлекательность – налоговая система Португалии должна создавать условия для развития международного сотрудничества между частными лицами, компаниями и крупными консорциумами. Другими словами, фискальная система республики должна быть привлекательной для иностранных инвестиций.

Налоги в Португалии на физических лиц

Налоговая база для проживающих в Португалии резидентов – это вся прибыль, которую они получили на территории страны и за ее пределами в отчетном налоговом периоде. Для нерезидентов – это лишь та прибыль, что была получена из источников, расположенных на португальской территории.

 Подоходный налог в Португалии

Местное название этой налоговой повинности IRS. Она распространяется на всех резидентов и нерезидентов, которые в отчетном периоде вели предпринимательскую и/или трудовую деятельность в Португалии и/или проживали на ее территории. При этом, согласно местному законодательству, если источником прибыли налогоплательщика является лишь его зарплата на одном месте работы, то подоходный налог в Португалии взимается с его дохода работодателем в виде авансового платежа, который рассчитывает работодатель и потом переводит эти деньги на счета фискальных органов. Если налогоплательщик получает прибыль из нескольких источников, то налоговую декларацию от должен подавать самостоятельно. По итогу года возможен пересмотр фискальных выплат, если налогоплательщик вправе рассчитывать на налоговый возврат и/или требуется доплата.

Подоходный налог в Португалии взимается из следующих источников прибыли:

  1. Работы по найму.
  2. Инвестиционной деятельности.
  3. Профессиональной или предпринимательской активности.
  4. Прироста капитала.
  5. Сдачи имущества в аренду.
  6. Пенсионных выплат.

Ставка подоходного налога прогрессивная, и зависит от местоположения налогоплательщика и размера полученной им прибыли в отчетном году. Конкретный размер можно налоговой ставки по этому налогу можно узнать из таблицы.

Что касается авансовых платежей, то они должны быть произведены до 20 числа того месяца, который следует за тем, в котором была получена прибыль. Размер аванса при этом зависит от источника прибыли и юридического статусу налогоплательщика. Итоговая уплата налога производится в течение месяца после того, как была получена квитанция о перерасчете подоходного налога.

Исключительный налоговый режим

Существующие налоги в Португалии на физических лиц можно существенно снизить, если оформить в фискальной службе исключительный налоговый режим (сокращенно – NHR). Правда, он доступен исключительно для иностранных граждан, которые переехали в эту страну на постоянное место проживания, при условии, что они до этого не проживали в Португалии в течение последних пяти лет. Режим NHR задумывался, как инструмент привлечения в страну крупных инвестиций, творческих людей, IT-специалистов, врачей, ученых и т.п. Но в своем большинстве его стали использовать пенсионеры, в том числе российские, для переезда в Евросоюз на довольно лояльных условиях.

Преимущества NHR в том, что по правилам этой фискальной программы налоговые выплаты можно платить по невысоким ставкам в течение 10 лет:

  • 20% – на все прибыли, полученные в стране;
  • 0% – на все прибыли, полученные за пределами республики.

По истечении льготных 10 лет, налоги в Португалии необходимо будет выплачивать по общим правилам.

Исключительный налоговый режим Португалии

 Кому не нужно ничего платить

В местном налоговом законодательстве есть перечень «счастливцев», которым не нужно подавать налоговую декларацию и, соответственно, платить подоходный налог. К ним относят:

  • пенсионеры и наемные работники (сотрудники), если их ежегодный доход меньше 8,5 тысячи евро в год, при условии, что в него не входят алименты на 4,104 тысячи евро;
  • иностранные граждане, проживающие в республике меньше 183 суток в году;
  • лица, получившие непостоянные доходы в размере менее 1,67688 тысячи евро в год.

Если категории налогоплательщиков могут не платить налоги, так как их платежи будут либо слишком малы (издержки превысят доходы), либо потому что размер доходов данных физических лиц ниже уровня, достаточного для достойного существования в Португалии.

3. Налоги в Португалии на юридическое лицо

Вся прибыль, полученная посредством деятельности предприятий на территории республики, подлежит налогообложению, независимо от источника и места ее получения. Однако в зависимости от типа деятельности и места регистрации, налоги в Португалии на юридическое лицо можно уменьшить за счет фискальных скидок и льгот.

Корпоративный налог (на прибыль)

Это «совмещенный» (сочетающий свойства прямых и косвенных сборов) налог на прибыль всех хозяйствующих обществ, зарегистрированных в Португалии или иностранных компаний-нерезидентов, если те ведут свою деятельность через дочерние структуры, действующие в рамках правового поля республики. Кроме того, данный налог также должны платить иностранные корпорации, если их источник прибылей расположен на португальской территории, но сами они при этом зарегистрированы в другой стране и не имеют постоянных представительств в Португалии.

Возможные источники налогооблагаемой базы для корпоративного налога:

  1. Доход, полученный посредством сдачи имущества в аренду.
  2. Доход, полученный посредством инвестиционной деятельности.
  3. Доход, полученный при предоставлении технических и научных услуг.
  4. Доход, полученный посредством использования промышленного имущества.
  5. Доход, полученный благодаря повышению рыночной стоимости имущества.
  6. Доход, полученный посредством продаж товаров и оказания услуг.
  7. Доход, полученный от реализации честной (рыночной) стоимости фин. инструментов.
  8. Доход, полученный от реализации честной (рыночной) стоимости био. активов, при условии, что это не разработка лесных посадок и насаждений.
  9. Субсидии на разработку.
  10. Иные доходы.

Налоги в Португалии на юридическое лицо для корпораций можно снизить вдвое, если речь идет о доходах дочерних структур. А вот в том что касается налогов для обычных коммерческих структур, то ставки по ним могут быть увеличены муниципалитетами. При этом, если какие-либо иностранная компания без представительства в Португалии получила прибыль на ее территории, то ставка корпоративного налога для нее будет составлять стабильные 25%.

Необходимо отметить, что «косвенность» налога на прибыль в Португалии проявляется в том, что помимо доходов коммерческих структур, налогообложению также подлежат и некоторые разновидности издержек хозяйствующих структур:

  • 70% для недокументированных издержек некоммерческих предприятий;
  • 50% для недокументированных издержек коммерческих структур;
  • 10% для представительских.

Кроме того, это распространяется и на транспортные средства, если они используются во время ведения предпринимательской деятельности для нужд промышленности и/или производства, в сельском хозяйстве и/или для перевозок. Налоговая ставка при этом равна:

  • 10% для ТС стоимостью ниже 25 тысяч евро;
  • 20% для ТС стоимостью выше 25 тысяч евро.

Расчеты с оффшорными компаниями также облагаются корпоративными налогами:

  • 55% для недокументированных нужным образом переводов или неоправданных переводов;
  • 35% для всех источников на территории республики;
  • 35% для переводов оправданного количества денег в счет оплаты товаров или услуг.

Если португальские резиденты получили доход от управления теми или иными финансовыми активами (инвестициями, фондами, акциями, облигациями и т.п.) нерезидентов, то с них взимается 26,5% в пользу государства.

НДС в Португалии

Налог на оборот и потребление в этой стране распространяется на:

  • импортированные товары;
  • предоставление услуг и передача товаров на внутреннем рынке;
  • операции с португальскими резидентами – Европейского Союза и Португалии.

В том что касается экспорта товаров и/или монтажа тех или иных конструкций в одну из стран Европейского Союза, НДС в Португалии палить не нужно. Кроме того, в этой стране есть ряд специализации рабочих, профессиональная деятельность которые также не подразумевают уплату НДС: практикующие врачи, домработницы, массажисты и т.п. Здесь еще нужно отметить, что в первые 12 месяцев своей деятельности мелкие компании и частные предприниматели освобождаются от выплат по НДС, если их доход ниже 10 тыс. евро.

Как правило, НДС в Португалии взимается один раз в квартал, но при этом каждый месяц нужно подавать в Налоговые службы декларацию о текущей предпринимательской деятельности, фискальной задолженности по НДС и его возмещению:

  • если оборот меньше 0,650 млн. евро, то до 15 числа;
  • если оборот больше 0,650 млн.евро, то до 10 числа.

При оплате НДС в Португалии фирмами с отрицательными финансовыми результатами предпринимательской деятельности, возможно предоставление налоговых скидок на определенные виды расходах, которые были понесены в текущем отчетном периоде. Например, можно получить скидку до 50% на НДС для издержек на топливо (не действует на биотопливо) или представительские расходы.

ндс Португалии

Социальный налог

Если искать аналоги в российском налоговом законодательстве, то социальный налог в Португалии – это разновидность социальных выплат в пенсионные страховые фонды со стороны работодателя. В Португалии данные фискальные взносы уплачивают все юридические структуры (резиденты и нерезиденты) из фонда заработной платы. Стандартные ставки: 21,25% для учредителей и 23,75% для нанятых рабочих.

Размер налогообложения для руководящего персонала и членов совета директоров зависит по сути от доброй воли членов совета директоров. Как правило, используется формула, по которой социальный налог выплачивается из умноженного на 12 минимального размера оплаты труда в стране (согласно актуальному законодательству). Однако, если член совета не достиг пенсионного возраста, то он вправе потребовать делать данные выплаты из его реального дохода.

Гербовый сбор

Это довольно уникальный фискальный сбор, который облагает налогами определенные события, требующие легализации со стороны государства: подписание важных документов, актов, гарантий, контрактов. Его еще называют налогом на печать (имеется в виду печать или штамп в документах, как способ их заверения). При это он не распространяется на налог с оборота и должен быть уплачен до 20 числа последующего месяца, идущего после облагаемого гербовым сбором значимого юридического события. В российском фискальном законодательстве аналогов гербового сбора нет.

Конкретные ставки по гербовому сбору определяются исходя из характера требующих легализации событий. Так, для краткосрочных гарантий – это 00,04%, для азартных игр все 35% (для выигрыша в игре Бинго – 25%), для актов дарения – 00,8%, для договоров аренды на один месяц – 10%.

Налоги и расходы на недвижимость в Португалии

Поскольку эта страна пользуется особой популярностью среди российских эмигрантов, желающих перебраться в Европейских Союз через покупку португальской недвижимости, необходимо также отметить какие налоги и расходы на недвижимость в Португалии понесут ее потенциальные покупатели во время приобретения данного вида собственности, его использования и реализации.

Налоги в Португалии для покупки квартиры или дома 

Фискальные платежи и сборы при передаче прав собственности на недвижимое имущество в Португалии в виде завершенных и незавершенных объектов строительства определяется местоположением передаваемой собственности.

Португалия – налог на недвижимость при ее передаче взимается из (остальная налоговая база):

  1. Договор срочной аренды, если в нем есть пункт о передачи прав собственности по выплате всех арендных платежей.
  2. Договор долгосрочной аренды либо субаренды, если ее строк превышает 30 лет.
  3. Передача прав собственности на недвижимость в качестве уставного капитала, если в компании действует принцип коллективной собственности или есть соответствующее решение суда.
  4. Передача прав собственности на недвижимость в качестве уставного капитала, если это слияние или прекращение деятельности юридических лиц.
  5. Простая передача прав собственности на недвижимость в обмен на какое-то вознаграждение (как правило, это деньги).

Португалия – налог на недвижимость при передаче прав собственности на нее:

  • 6,5% для городской собственности;
  • 5% для сельской собственности;
  • 10% для покупателей из стран-партнеров с низким налогообложением.

Кроме того, также важно, как именно будет использоваться покупаемый объект недвижимости и его стоимость.

Помимо этого, налоги в Португалии для покупки квартиры подразумевают уплату гербового сбора в размере 0,8% от суммы сделки купли/продажи и оплату услуг нотариуса. При этом если сумма сделки очень большая, то используют схему с выкупом акций компаний, у которой на балансе интересующий объект покупки.

Что касается конкретного итогового размера фискальных выплат при передаче прав собственность на жилую недвижимость, налоги в Португалии для покупки квартиры зависят от номинальной суммы сделки и местоположения объекта (материк, Азорские острова, Мадейра), так как ставки для этой налоговой повинности устанавливаются муниципальным управлением.

Инвестиции в объекты недвижимости первостепенной важности для государства освобождаются от уплаты данных налогов.

Португалия - налог на недвижимость 

В плане содержания собственного имущества, налоги в Португалии на недвижимость зависят от характера местности расположения облагаемого фискальными сборами объекта. Так, для сельской местности – это стабильные 0,8% от стоимости; для городской недвижимости – от 0,4% до 0,7%; для объектов городской застройки оцененных по Кодексу IMI – от 0,2% до 0,4%.

Там, где ставки плавают, их конкурентное значение устанавливают местные муниципалитеты исходя из своих нужд и планов на развитие. При этом, если данный налог равен или меньше 250 евро в год, его нужно платить единожды в году – в апреле. Если же данные налоги в Португалии на недвижимость превышают обозначенную сумму, то выплаты производятся в апреле и сентябре ровными частями.

налоги для пенсионеров Португалии

Налоги в Португалии на недвижимость - реализация и аренда 

В том, что касается прибыли от сдачи собственности в аренду или ренту, то в этом случае налоги и расходы на недвижимость в Португалии определяются разницей между доходами от аренды и всеми издержками, связанными с ней. Полученная таким образом разница (прибыль), облагается налогом на аренду по ставке равной 15%.

При реализации недвижимого имущества налогооблагаемой базой будет разница между ценой покупки и ценой продажи объекта, если это число позитивное. Ставка при этом будет составлять 25% (от полученного прироста капитала).

Налоги на недвижимость в Португалии для иностранцев

Когда объект недвижимости на территории Португальской Республики покупает или продает нерезидент (иностранец), он может иметь ряд льгот, если между страной его текущего проживания и Португалией подписана конвенция об избежании двойного налогообложения. Виды и размеры льгот прописываются в таких межгосударственных договорах.

Что же касается основных издержек, то сборы и налоги на недвижимость в Португалии для иностранцев – это:

  1. Налог на передачу прав собственности – от 0 до 8%.
  2. Гербовый сбор – 0,8%.
  3. Оплата услуг нотариуса – 1%.
  4. Налог на покупку земли – 5%.
  5. Оплата услуг риэлтора – до 5%.
  6. Оплата услуг юриста – около 1%.

Стоимость содержания объекта такая же, как и для резидентов, а вот при ее реализации налоги на недвижимость в Португалии для иностранцев могут облагаться либо по базовой ставке 25% (на рост капитала), либо по сниженной, если действует принцип Tax haven. Для россиян он действует, и благодаря ему при реализации недвижимости на территории Португалии налог на прирост капитала будет составлять всего 10% от полученной прибыли.

Прочие налоги в Португалии

Выше перечислены основные налоги в Португалии, которые платят юридические и физические лица при осуществлении предпринимательской или трудовой деятельности, а также при сделках с недвижимостью и другой собственностью. Теперь же давайте рассмотрим еще несколько фискальных повинностей, с которыми может столкнуться как резидент, так и нерезидент при длительном пребывании в этой стране.

 Автомобильные налоги в Португалии

При покупке автомобиля в данной республике, ее новый владелец обязан уплатить в государственную казну сбор, который слагается из двух выплат. Первая зависит от размера цилиндра двигателя ТС, а вторая от размера выброса СО2. Есть скидки для подержанных автомобилей.

При использовании ТС на территории Португалии, нужно ежегодно платить налог на автомобильный транспорт, который также имеет две налогооблагаемые базы – выброс СО2 и объем цилиндров двигателя. При этом есть дифференциация в зависимости от типа транспортного средства и срока его эксплуатации.

аэропортный сбор Португалии

 На наследство и дарение

Налоги в Португалии на наследство и дарения зависят от степени родства между контрагентами и стоимости имущества. Так, для имущества стоимостью до 70 тысяч евро фискальные выплаты будут составлять:

  • 0% для наследников первой очереди родства;
  • 7% для наследников второй очереди родства;
  • 13% для наследников третьей очереди родства;
  • 16% для всех остальных.

По мере увеличения стоимости передаваемого имущества ставка будет постепенно возрастать, пока не поднимутся до максимума после достижения порога в 6,85 миллиона евро, где ставки для первой и второй очереди уже будут составлять 23 и 25% соответственно.

На потребление

В этом случае речь идет о социальных налогах на потребление больше известных, как акцизы. Их налоговая база – это некоторые виды продуктов (товаров), которые считаться вредными или нежелательными к употреблению населением, а также «нефтяное» топливо и предметы роскоши.

Специальные налоги на потребления накладываются:

  • на табачные изделия – в рамках 15-20%;
  • на алкогольные изделия – зависит от типа напитка («градуса»);
  • на некоторые энергетические товары, а также на различные горюче-смазочные материалы – например, 50% для бензина.

Социальные налоги на потребление (акцизы) считаются косвенными, так как их выплаты в государственную казну осуществляют производители, хотя де-факто они финансируются покупателями.

Налоги у источника

Налоговые выплаты у источника в Португалии облагаются по следующим ставкам:

  • 25% для дивидендов, процентов и/или ренты организациям-нерезидентам;

  • 35% для дивидендов, процентов и/или ренты организациям-резидентам, если те входят в список государств с низким налогообложением.

При этом если выплаты идут в страны-участницы Европейского Союза или в государства, с которыми Португальская Республика подписала соглашения об избежание фискальными единицами параллельного налогообложения, то возможно частичное или полное освобождение от некоторых фискальных обременений.

Двойное налогообложение в Португалии для россиян

Между Российской Федерацией и Португальской Республикой соответствующая конвенция подписана в Москве 29 мая 2000 года. И она применимо к России распространяется на:

  • подоходный фискальный сбор с частных лиц;
  • налоговые выплаты из прибылей хозяйственных структур.

Применимо к Португалии:

  • корпоративный налог для хозяйственных структур;
  • дополнительный муниципальный корпоративный налог для хозяйственных структур;
  • подоходный налог физ. лиц.

двойное налогообложение Португалии

Действия данного межгосударственного договора распространяется на вышеперечисленные виды фискальных обременений, а также на все подобные им налоги, если они будут приняты после даты подписания этого документа.

Заключение

Подводя итоги, хотелось бы обратить ваше внимание на то, что выше обозначены лишь базовые сведения про налоги в Португалии. Более детально разобраться в нюансах местной фискальной системы, узнать точные ставки и легальные методы их оптимизации вам поможет актуальное законодательство и профильные консультанты.

Почему инвестировать в зарубежную недвижимость выгодно?

Доходность от 6 до 26% годовых

Никто не интересуется происхождением Ваших средств

Высокая ликвидность

Надежная защита частной собственности

Прекрасный климат

Страна с Европейским укладом жизни

Заполните, поля и мы вышлем Вам – 10 лучших объектов для инвестиций